핵심 요약
- 일반 법인(PT·PT PMA) 법인세율은 22%, 요건을 충족한 상장법인은 19%입니다.
- 연매출 IDR 500억 이하 법인은 매출 IDR 48억에 해당하는 과세소득 부분에 50% 감면(실효 11%)이 적용됩니다(소득세법 제31E조).
- 매달 예납세(PPh 25)를 다음 달 15일까지 납부하고, 회계연도 종료 후 4개월 이내(12월 결산 시 4월 말)에 Coretax로 연간 신고(SPT Tahunan)를 해야 합니다.
- 세율보다 자주 문제 되는 것은 예납세 누락, 비용 불인정(증빙 부족), 원천세 누락입니다.
원인
1왜 '세율'보다 '구조'가 중요할까
법인세를 물으면 대부분 세율만 묻습니다. 하지만 인도네시아에서 신설 법인이 실제로 부딪히는 문제는 매달 내야 하는 예납세, 비용으로 인정받기 위한 증빙, 각종 원천세입니다. 이 구조를 모르고 1년을 보내면 연말에 한꺼번에 가산세가 붙습니다.
특히 2025년부터 Coretax 시스템으로 신고·납부·조사가 일원화되면서, 신고 누락과 데이터 불일치가 자동으로 드러나는 환경이 됐습니다.
핵심 내용
22026년 법인세율과 납부 구조
| 구분 | 세율·기준 | 비고 |
|---|---|---|
| 일반 법인(PT·PT PMA) | 22% | 과세소득 기준 |
| 상장법인(요건 충족) | 19% | 공개 주식 비율 등 요건 |
| 중소 매출 법인 감면(31E조) | 매출 IDR 500억 이하 → IDR 48억 상당 부분 50% 감면 | 실효 11% 구간 |
| 소규모 최종세(PP 55/2022) | 매출 IDR 48억 이하 시 매출의 0.5% | 적용 기간·대상 제한(요건 확인) |
| 예납세(PPh 25) | 전년 세액 ÷ 12, 매월 | 다음 달 15일까지 납부 |
| 연간 신고(SPT Tahunan) | 회계연도 종료 후 4개월 | Coretax 제출 |
| 배당 등 해외 송금 | PPh 26 20%(조약 감면) | 한-인니 조약 10~15% |
비용 인정: 접대비·기부금·본사 관리비 등은 명세서·계약서·원천징수 증빙이 없으면 손금 불산입될 수 있습니다. 비용 인정이 안 되면 실제 세부담은 22%보다 커집니다.
결과
3구조를 놓쳤을 때의 결과
상담 사례(비식별 재구성)에서 한 신설 PT PMA는 첫해 ‘매출이 적으니 연말에 한 번 정산하면 된다’고 생각해 월별 신고를 대행사에 맡기지 않았습니다. 연간 신고 시점에 원천세 누락과 비용 증빙 부족이 함께 드러나 가산세와 비용 불인정으로 예상보다 큰 세금을 냈습니다.
- 예납세·원천세 미납 가산세(월 단위 이자)
- 증빙 부족 비용의 손금 불산입
- 연간 신고 지연 시 과태료 + 세무 점검 대상
22%일반 법인세율
15일PPh 25 납부 기한(다음 달)
4개월연간 신고 기한
지금 내 상황이 여기에 해당하는지 헷갈리신다면, 서류를 보기 전에 먼저 물어보세요.
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4해결 방법: 첫해 법인세 관리 5가지
- 회계 체계: 인도네시아 회계기준에 맞는 장부, 월별 결산
- 월별 달력: PPh 25·원천세(21·23·26·4(2))·PPN 신고 일정 고정
- 증빙 관리: 세금계산서(e-Faktur), 계약서, 원천징수 영수증 보관
- 감면 검토: 31E조 감면·PP 55/2022 최종세 적용 가능 여부 확인
- Coretax 계정: 회사가 직접 접근 권한을 보유하고 결과 확인
실무 팁: 매출이 커지면 감면 구간을 자동으로 벗어납니다. 분기마다 연매출 추정치를 보고 예납세와 감면 적용을 재점검하세요.
다음 단계
5법인세, 첫해부터 제대로
Untung Sinar는 제휴 공인 세무 컨설턴트와 함께 월별 신고 달력, 감면 검토, 연간 신고를 지원합니다.
FAQ
자주 묻는 질문
PT PMA도 중소기업 감면을 받을 수 있나요?
연매출 기준(IDR 500억 이하)을 충족하면 31E조 감면을 적용받을 수 있습니다. 세부 요건은 확인이 필요합니다.
신설 법인 첫해 예납세는 어떻게 계산하나요?
전년 실적이 없으므로 별도 방식으로 산정하거나 0으로 시작하는 경우가 있어, 대행 세무사와 확인해야 합니다.
연간 신고를 늦으면?
과태료와 가산세가 붙고 세무 점검 대상이 될 가능성이 높아집니다.
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- 감면 적용 가능 여부 검토
- 월별 신고 달력 수립
- 연간 신고·비용 증빙 점검
참고 자료 (Sources)
- Indonesia Corporate Tax — 3E Accounting Indonesia
- Indonesia — Corporate Withholding Taxes, PwC Tax Summaries
- Indonesia-South Korea Tax Treaty: The Comprehensive Guide — Invest in Asia
- Era Baru DJP: Semua Pemeriksaan Pajak Wajib Lewat Coretax — CNBC Indonesia
- 9 Update Kebijakan Pajak 2026: Coretax, SP2DK — FinRev Consulting
※ 본 콘텐츠는 2026년 11월 기준 공개된 법령·자료와 Untung Sinar 상담 사례(개인정보 비식별 재구성)를 바탕으로 작성한 일반 정보이며, 법률·세무 자문을 대체하지 않습니다. 인도네시아 법령·요율·수수료는 수시로 개정되므로 실제 적용 여부는 반드시 담당 컨설턴트와 확인하시기 바랍니다.